Перерасчеты в 6-НДФЛ: отзыв из отпуска в текущем периоде в 1С: ЗУП ред. 3.1
- Опубликовано 24.07.2020 10:49
- Автор: Administrator
- Просмотров: 10489
На практике зачастую возникают ситуации, когда бухгалтеру необходимо произвести перерасчет. Помимо основных начислений, которые выполняются документом «Начисление зарплаты», иногда случается необходимость перерасчета самого документа «Отпуск». Ситуации могут быть различны: ошибка бухгалтера при начислении отпуска (неверно указаны даты отпуска, данные для расчета среднего заработка и т.п.), досрочный выход (отзыв) сотрудника из отпуска, продление отпуска (по причине предоставления больничного листа на период отпуска или личное заявление сотрудника). И вот тут у бухгалтера возникает ряд вопросов: как изменить документ начисления отпуска? Как корректно произвести перерасчет начисления отпускных? А если программа пересчитает НДФЛ в связи с изменением начислений, то как это отразится в отчетности? По просьбам читателей начинаем цикл статей на эту тему с примера перерасчета НДФЛ при отзыве из отпуска в текущем периоде.
Изменение документов в текущем периоде вопросов обычно не вызывает, так как исправление отображается в этом же месяце. Единственный вопрос – это куда денется сумма уже выплаченных отпускных и НДФЛ с них? Рассмотрим на примере.
Сотруднику Белкиной Т.Е. предоставлен отпуск на 28 календарных дней с 03.06.2020 г. по 01.07.2020 г. Начисление и выплата отпускных произведены 01.06.2020 г. Необходимо отозвать сотрудницу из отпуска 15.06.2020 г. в связи с производственной необходимостью.
На вкладке «Начислено (подробно)» - суммы начисленных отпускных в разрезе по периодам и начисленная зарплата за июнь 2020 г.
Чтобы посмотреть расчет НДФЛ удержанного, на первой вкладке «Отпуск основной» нажмите кнопку-карандашик у поля «НДФЛ».
Откроется детализация НДФЛ по данному начислению.
Произведем расчет отпускных. В нашем примере пусть выплата состоится через банк.
Так как расчеты с сотрудником уже произведены, посмотрим, как это отражается в его расчетном листке.
Сформируем расчетный листок Белкиной Т.Е. в разделе «Зарплата» - «Отчеты по зарплате».
В расчетном листке видно:
• начисленные отпускные и зарплата за отработанные дни;
• удержанный НДФЛ;
• выплату зарплаты и отпускных.
Сформируем отчет «6-НДФЛ» за 6 месяцев в разделе «Отчетность, справки» - «1С – Отчетность».
На данный момент в программе отчет 6-НДФЛ будет иметь следующий вид:
По сотруднику Белкина Т.Е. сумма НДФЛ, исчисленного за период с начала года, равна сумме удержанного налога.
Чтобы посмотреть детализацию ячейки нажмите на ней правой кнопкой мышки и выберите «Расшифровать».
Во втором разделе отчета 6-НДФЛ также можно посмотреть расшифровку ячеек сумм полученных доходов и удержанного налога по датам.
Напоминаем, что по строке 100 указывается дата фактического получения дохода в виде отпускных выплат. Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала, согласно ч. 9 ст. 136 ТК РФ. Т.е. по этой строке указывается тот день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц, когда по законодательству вы должны выплатить отпускные. В нашем случае мы начислили 1 июня данный отпуск и в этот же день планируем выплатить его.
По строке 110 указывается дата удержания налога, т.е. день фактической выплаты отпускных сотруднику. В нашем случае выплата, как и начисление отпускных, произошла 1 июня.
Строка 100 и 110 не всегда совпадают, бывает, например, вы начислили отпускные, приготовились выплатить, а в этот день бах(!) и счет блокирует налоговая инспекция. Соответственно, в строке 110 уже будет та дата, когда вы перечислите по факту отпускные после снятия ареста со счета.
Строка 120 устанавливается законодательно. В ней указывается срок перечисления налога. Для отпускных и больничных выплат эта дата должна быть не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В нашем случае это 30.06.2020 г.
Сформируем справку «2-НДФЛ для сотрудников». Зайдём в раздел «Отчетность, справки» - «2-НДФЛ для сотрудников».
В ней также видно, что отклонений между исчисленным и удержанным налогом нет.
Далее возникает производственная необходимость отозвать работника из отпуска 15.06.2020 г. В данной ситуации месяц расчета у нас не меняется – это июнь, тот месяц, когда были начислены отпускные. В нашем примере расчетный период является «не закрытым», т.е. не произведен окончательный расчет и выплата зарплаты или не сформированы данные бухгалтерского учета.
Важно! До недавнего времени, исправления в текущем месяце производились в исходном документе. Пользователю достаточно было изменить дату окончания отпуска, и программа автоматически пересчитывала начисления и удержания.
Сейчас так сделать не получится!
При попытке проведения исправленного документа программа выдаст сообщение об ошибке – «Не удалось записать: Зарплата к выплате!» и поясняющий комментарий внизу окна – «Сотруднику Белкина Т.А. на основании этого документа уже произведена выплата, превышающая начисленное».
А ведь действительно… Отпускные то уже выплачены в полном объеме. Предупреждение о невозможности исправления документа имеется также в нижней его части.
Что же делать в такой ситуации?
Для внесения изменений в такие документы как «Отпуск», предназначены документы-исправления, которые вводятся на основании исходного документа. Обратите внимание, в нижней части документа есть гиперссылки – «Исправить» и «Сторнировать». При сторнировании отменяется весь документ, а воспользовавшись документом исправлением, можно внести изменения, сохранив текущий документ.
Рассмотрим действия пошагово.
Шаг 1. Нажмите гиперссылку «Исправить».
В результате создается новый документ «Отпуск».
Шаг 2. Укажите месяц, в котором отражается исправление, дату окончания отпуска. Программа автоматически выполнит пересчет.
Внизу документа имеется отметка, что данный документ является документом-исправлением и рядом гиперссылка, по которой можно открыть первоначальный документ «Отпуск», в который мы внесли изменения.
В результате на вкладке «Начислено (подробно)» отобразится новый расчет отпускных.
НДФЛ также пересчитан, исходя из сумм нового начисления.
У пользователя сразу возникнет вопрос – «Если произведено новое начисление, где увидеть сторнируемые суммы «старого» начисления?» В таблице с начислениями они не отображаются, так как исправление произведено в текущем месяце.
Кроме тех записей, которые видит пользователь, документ формирует записи движений по регистрам. У каждого документа свои регистры, и чтобы посмотреть их нажмите кнопку «Еще» в верхней части документа и выберите «Движения документа».
Если рассмотреть записи каждого регистра, в них и «прячутся» суммы нашего перерасчета. В них фиксируются не только суммы начислений, НДФЛ, но и учет количества использованных дней отпуска. В отчете видно, что дни предыдущего начисления сторнированы, и зафиксировано новое количество дней.
Использование дней отпуска можно посмотреть, нажав гиперссылку «Как сотрудник использовал отпуск» на первой вкладке документа.
В результате отобразится отчет с накопленными и использованными днями отпуска. В примере видно, что в результате исправления (сторно) сотруднику вернули 28 дней и использовали 16 – вновь начисленный отпуск.
Сформируем расчетный листок сотрудника Белкиной Т.Е.
В расчетном листке виден перерасчет и сумма НДФЛ. В результате образовалась переплата и долг за сотрудником.
Сформируем 6-НДФЛ за полугодие 2020 г., посмотрим, как сторнирование отпуска повлияло на отчет.
Сравним расшифровки ячеек с суммами исчисленного и удержанного НДФЛ.
Сумма исчисленного налога за период отличается от суммы удержанного НДФЛ.
Это же расхождение мы увидим, сформировав справку «2-НДФЛ для сотрудников».
Второй раздел формы 6-НДФЛ за полугодие при этом не изменился.
В письме от 12.03.2018 г. № 20-15/049940 УФНС России по г. Москва пояснило, как перерасчеты отражать в расчете по форме 6-НДФЛ в случаях:
• если в результате перерасчета произведена доплата отпускных
• или если в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась.
В первом случае доплата отражается в и в разделе 1, и в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором доплата произведена.
Во втором случае (это как раз наш пример) необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором выплачены отпускные. При этом в разделе 1 уточненного расчета следует отразить суммы с учетом уменьшения суммы отпускных, а раздел 2 не корректируется, то есть в нем отражаются первоначальные данные по отпускным. Подать корректировку нужно в том случае, если первичный отчет уже отправлен в налоговую инспекцию.
При последующем начислении зарплаты и выплате зарплаты сумма перерасчета автоматически учтется.
Убедимся в этом. Начислим зарплату за июль месяц. На вкладке «НДФЛ» видим налог, рассчитанный за текущий период.
После выплаты зарплаты сформируем расчетный листок сотрудника в разделе «Зарплата» - «Отчеты по зарплате». В нем видно, что в сумме зарплаты к выплате учтена сумма перерасчета, учтен долг работника.
Сформируем отчет 6-НДФЛ и сравним сумму исчисленного и удержанного НДФЛ по сотруднику Белкиной Т.Е. После начисления зарплаты программа автоматически учла предыдущие наши перерасчеты и изменения. НДФЛ исчисленный за период равен НДФЛ удержанному.
Сформируем отчет «2-НДФЛ для сотрудников» после выплаты заработной платы.
В отчете видно, что отклонений по НДФЛ не имеется.
Таким образом программа контролирует любые изменения и перерасчеты, и при необходимости автоматически учтет их при последующих расчетах и выплатах.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Комментарии
Если указать там фактически начисленную ЗП и, соответственно, НДФЛ (а не уменьшенные на пересчитанные из-за отпуска), то при проверке показателей (общая сумма второго раздела) будут расхождения с первым разделом. Также при заказе сверки с налоговой поучится будто недоплата. (НДФЛ ведь будет показан в разделе 2 в отпускных за полгода, как оно было выплачено, а зарплата будет показана как начислена, а не заплачена по факту).
Может быть, зарплату уменьшить на сумму пересчитанного отпускного, и вместе с ней уменьшить и сумму НДФЛ?
Заранее спасибо!
Здравствуйте. Второй раздел формы 6-НДФЛ остается неизменным, т.к. отпускные уже выплачены и НДФЛ с них уплачен. Корректируется только первый раздел (на основании письма от 12.03.2018 г. № 20-15/049940 УФНС России по г. Москва, об этом написано в этой статье. Если второй раздел уменьшить, то получится переплата НДФЛ, а это, как известно, считается нарушением. Поэтому корректировке подлежит только раздел 1.
Почему строка 130 в разделе 2 за получгодие не корректируется?